FBAR y FATCA 2026: guia completa para reportar cuentas bancarias en el extranjero

Carlos tiene 45 anos, llego de Mexico a Houston hace 12 anos y ahora es residente permanente. Tiene su cuenta bancaria en Chase, su tarjeta de credito, y su 401(k) del trabajo. Pero tambien tiene una cuenta de ahorro en Bancomer que le dejo su madre con $15,000, y una cuenta conjunta con su hermano en Banorte con otros $12,000 para ayudar con los gastos de su papa en Guadalajara. Carlos declara sus impuestos cada ano, usa su ITIN que despues convirtio en Social Security, y siempre ha sido cumplido.

Lo que Carlos no sabe es que desde hace anos esta obligado a reportar esas cuentas mexicanas al gobierno de Estados Unidos. No una, sino dos formas distintas: el FBAR (Reporte de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero) y posiblemente el Formulario 8938 de FATCA. Y tampoco sabe que la multa por no reportar puede llegar hasta $16,536 por cada ano que no lo hizo, aunque no deba un solo centavo de impuestos adicionales.

Si tu tienes cuentas bancarias, inversiones, propiedades o cualquier activo financiero en Mexico, Colombia, Guatemala, Peru, Republica Dominicana, o cualquier otro pais, esta guia es para ti. Vamos a explicar exactamente que es FBAR, que es FATCA, quien tiene que reportar, como hacerlo, y que pasa si no lo haces.

Que es el FBAR

El FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts Report), conocido formalmente como FinCEN Form 114, es un reporte anual que debes presentar si tienes cuentas financieras fuera de Estados Unidos cuyo valor combinado supero los $10,000 en algun momento del ano.

El FBAR no es una declaracion de impuestos. No pagas nada al presentarlo. Es simplemente un reporte informativo: le dices al gobierno estadounidense que cuentas tienes afuera y cuanto dinero hay en ellas. Fue creado por la Ley de Secreto Bancario de 1970 (Bank Secrecy Act) para combatir el lavado de dinero y la evasion fiscal a traves de cuentas en el extranjero.

Quien debe presentar el FBAR

Debes presentar el FBAR si se cumplen las tres condiciones siguientes:

Eres una "persona de EE.UU." (US person), lo que incluye:
- Ciudadano estadounidense
- Residente permanente (green card holder)
- Residente que cumple la prueba de presencia sustancial (substantial presence test) -- generalmente mas de 183 dias en un periodo de tres anos
- Corporaciones, sociedades, LLCs, fideicomisos y herencias formados bajo leyes de EE.UU.
Tienes interes financiero o autoridad de firma sobre al menos una cuenta financiera extranjera. Esto incluye:
- Cuentas de las que eres dueno o co-dueno
- Cuentas de una empresa o entidad que tu controlas
- Cuentas sobre las que tienes autoridad de firma (por ejemplo, la cuenta de un padre anciano que tu administras)
El valor combinado de todas tus cuentas extranjeras supero los $10,000 en algun momento del ano calendario

ℹ️ El umbral de $10,000 es combinado, no por cuenta

Si tienes una cuenta en Mexico con $4,000, otra en Colombia con $5,000, y una en Guatemala con $3,000, individualmente ninguna pasa de $10,000. Pero combinadas suman $12,000, asi que si debes presentar el FBAR. Ademas, el umbral se evalua por el maximo que tuvo la cuenta en cualquier momento del ano, no por el saldo al 31 de diciembre. Si en junio tuvieron juntas $11,000 pero en diciembre solo $3,000, igual debes reportar.

Que cuentas debes reportar en el FBAR

Debes reportar todas las cuentas financieras que tienes fuera de Estados Unidos, incluyendo:

Tipo de cuenta	Debes reportarla?
Cuentas de ahorro y corriente en bancos extranjeros	Si
Cuentas de inversion en corretajes extranjeros	Si
Cuentas de retiro o pensiones extranjeras	Si
Seguros de vida extranjeros con valor en efectivo	Si
Cuentas en plataformas financieras extranjeras	Si
Cuentas de bitcoin/criptomonedas en exchanges extranjeros	Si
Cuentas en territorios estadounidenses (Puerto Rico, Guam)	Si, se consideran extranjeras para FBAR

Que es FATCA y el Formulario 8938

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una ley aprobada en 2010 que obliga a las instituciones financieras extranjeras a reportar informacion sobre cuentas de personas estadounidenses directamente al IRS. Pero tambien crea una obligacion para ti: si tus activos financieros en el extranjero superan ciertos umbrales, debes reportarlos usando el Formulario 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets) que se adjunta a tu declaracion de impuestos anual (Formulario 1040).

Umbrales del Formulario 8938 para quienes viven en Estados Unidos

Estado civil	Al final del ano	En algun momento del ano
Soltero	$50,000	$75,000
Casado declarando juntos	$100,000	$150,000
Casado declarando separado	$50,000	$75,000

Si vives fuera de Estados Unidos, los umbrales son mas altos:

Estado civil	Al final del ano	En algun momento del ano
Soltero	$200,000	$300,000
Casado declarando juntos	$400,000	$600,000

Que activos debes reportar en el Formulario 8938

El Formulario 8938 cubre un rango mas amplio que el FBAR:

Cuentas financieras en instituciones extranjeras
Acciones y bonos emitidos por entidades extranjeras
Instrumentos financieros con contrapartes extranjeras
Intereses en entidades extranjeras (sociedades, fideicomisos)
Contratos con personas o entidades no estadounidenses

No necesitas reportar:

Activos mantenidos en cuentas de instituciones financieras estadounidenses (como tu cuenta de Fidelity o Schwab, incluso si inviertes en fondos internacionales)
Bienes raices directamente poseidos en el extranjero (aunque si debes reportar cuentas que reciben rentas de esas propiedades)

No olvides el Schedule B (Parte III)

Ademas del FBAR y el Formulario 8938, hay una tercera obligacion que muchos pasan por alto. Cuando presentes tu declaracion de impuestos, el Schedule B (Interest and Ordinary Dividends) incluye una seccion en la Parte III que pregunta si tienes cuentas financieras en el extranjero. Debes marcar "Si" y anotar el pais donde esta cada cuenta. Esta es una obligacion separada del FBAR y del 8938, y responder incorrectamente puede generar problemas con el IRS.

FBAR vs FATCA: cuales son las diferencias

Muchas personas confunden estos dos reportes o piensan que uno cubre el otro. No es asi. Son obligaciones independientes y puedes tener que presentar ambos.

Aspecto	FBAR (FinCEN Form 114)	FATCA (Formulario 8938)
Agencia	FinCEN (Departamento del Tesoro)	IRS
Umbral	$10,000 (cualquier persona)	$50,000+ (depende de estado civil y residencia)
Que se reporta	Cuentas financieras extranjeras	Activos financieros extranjeros (mas amplio)
Como se presenta	Electronico en el sistema BSA E-Filing	Se adjunta al Formulario 1040
Fecha limite	15 de abril (extension automatica al 15 de octubre)	Con la declaracion de impuestos
Multas por no presentar	Hasta $16,536 por ano (no intencional)	$10,000 por ano
Multas intencionales	Hasta $165,353 o 50% del saldo	Hasta $60,000 por ano

🚨 Presentar uno NO te exonera del otro

Si debes presentar ambos formularios, debes presentar ambos. Presentar el FBAR no cumple con la obligacion de FATCA, y viceversa. Cada uno va a una agencia diferente y cubre informacion diferente. Muchos latinos cometen el error de pensar que porque presentaron su declaracion de impuestos con informacion de sus cuentas extranjeras, ya cumplieron. No es asi.

Fechas limite para 2026

FBAR

Para el ano fiscal 2025 (lo que reportas en 2026):

Fecha limite original: 15 de abril de 2026
Extension automatica: 15 de octubre de 2026 (no necesitas solicitarla, es automatica)

Formulario 8938 (FATCA)

Se presenta junto con tu declaracion de impuestos:

Fecha limite: 15 de abril de 2026
Con extension: 15 de octubre de 2026 (si solicitaste extension con el Formulario 4868)

Como presentar el FBAR paso a paso

Paso 1: Reune la informacion de todas tus cuentas extranjeras

Necesitas los siguientes datos de cada cuenta:

Nombre y direccion del banco o institucion financiera
Numero de cuenta
Tipo de cuenta (ahorro, corriente, inversion)
Moneda de la cuenta
Saldo maximo durante el ano (en dolares estadounidenses)
Si la cuenta es conjunta, el nombre del co-titular

Paso 2: Convierte los saldos a dolares

Debes usar el tipo de cambio del ultimo dia del ano calendario (31 de diciembre de 2025) para convertir los saldos. Puedes usar el Treasury Reporting Rates of Exchange del Departamento del Tesoro, que publica las tasas oficiales.

Paso 3: Presenta electronicamente

El FBAR se presenta exclusivamente por via electronica a traves del BSA E-Filing System del Departamento del Tesoro:

Ve a bsaefiling.fincen.treas.gov
Crea una cuenta (si no tienes una)
Selecciona "File FBAR" (presentar FBAR)
Completa el FinCEN Form 114 con la informacion de tus cuentas
Revisa y presenta
Guarda el numero de confirmacion

ℹ️ No se presenta con tu declaracion de impuestos

El FBAR no se incluye en tu Formulario 1040. Es un tramite completamente separado que se hace directamente con FinCEN. Tu contador o preparador de impuestos puede ayudarte, pero es un proceso distinto a la declaracion anual.

Como presentar el Formulario 8938 paso a paso

Paso 1: Determina si superas el umbral

Suma el valor de todos tus activos financieros extranjeros. Si superas el umbral correspondiente a tu estado civil, debes presentar.

Paso 2: Completa el Formulario 8938

El formulario requiere:

Descripcion de cada activo financiero extranjero
Nombre y direccion de la institucion o entidad
Numero de cuenta o identificacion
Valor maximo durante el ano
Valor al cierre del ano
Tipo de ingreso generado (intereses, dividendos, ganancias de capital, rentas)

Paso 3: Adjuntalo a tu Formulario 1040

El Formulario 8938 se adjunta directamente a tu declaracion de impuestos anual. Si presentas electronicamente con software como TurboTax o H&R Block, el programa te guiara a traves de las preguntas sobre activos extranjeros.

Situaciones comunes entre latinos

Escenario 1: Cuenta de ahorro en tu pais de origen

Maria es ciudadana estadounidense que vive en Los Angeles. Tiene una cuenta de ahorro en BanColombia con $8,000 que heredo de su abuela. No tiene otras cuentas extranjeras.

FBAR: No necesita presentarlo porque el saldo ($8,000) no supera los $10,000
Formulario 8938: No necesita presentarlo porque no supera los $50,000

Pero si en algun momento del ano esa cuenta tuvo $11,000 (por ejemplo, recibio una transferencia temporalmente):

FBAR: Si necesita presentarlo
Formulario 8938: No, porque no supera los $50,000

Escenario 2: Cuentas conjuntas con familiares en el extranjero

Pedro tiene green card y vive en Miami. Tiene una cuenta conjunta con su madre en Republica Dominicana con $20,000 y otra cuenta personal en el mismo banco con $5,000.

FBAR: Si debe presentarlo. Valor combinado: $25,000. Debe reportar ambas cuentas.
Formulario 8938: No necesita presentarlo porque no supera los $50,000.
Nota sobre la cuenta conjunta: Pedro debe reportar la totalidad de la cuenta conjunta, no solo "su mitad". El FBAR requiere reportar el valor total de las cuentas sobre las que tienes interes o autoridad de firma.

Escenario 3: Propiedad de alquiler en el extranjero

Ana tiene una casa en Guatemala que alquila. Recibe los pagos de alquiler en una cuenta bancaria guatemalteca con un saldo promedio de $7,000.

FBAR: Si supero $10,000 en algun momento, si. Pero con $7,000 promedio, probablemente no. Sin embargo, si alguna vez tuvo mas (por ejemplo, acumulo dos meses de alquiler), si.
Formulario 8938: La propiedad misma no se reporta (bienes raices directamente poseidos estan excluidos). Pero la cuenta bancaria que recibe el alquiler si es un activo financiero. Si el valor de la cuenta mas otros activos supera los umbrales, debe reportar.
Impuestos: Los ingresos de alquiler son gravables y deben declararse en el Schedule E de su Formulario 1040.

Escenario 4: Recibiste una herencia en el extranjero

Luis, residente permanente, heredo $35,000 que estan en una cuenta bancaria en Peru.

FBAR: Si, debe presentarlo ($35,000 supera $10,000)
Formulario 8938: No, si es el unico activo ($35,000 no supera $50,000)
Impuestos: Las herencias generalmente no son ingreso gravable para el beneficiario, pero la cuenta si debe reportarse en FBAR
Formulario 3520: Si la herencia proviene de un extranjero y supera los $100,000, tambien debes presentar el Formulario 3520

Las multas por no reportar

Las consecuencias de no presentar FBAR o el Formulario 8938 son serias, y esto es lo que mas le sorprende a la mayoria de las personas: las multas aplican incluso si no debes impuestos adicionales.

Multas del FBAR

Tipo de violacion	Multa
No intencional (non-willful)	Hasta $16,536 por ano
Intencional (willful)	Hasta $165,353 o 50% del saldo de la cuenta al momento de la violacion, lo que sea mayor
Criminal	Hasta $250,000 en multas y/o 5 anos de prision

La Corte Suprema establecio en el caso Bittner v. United States (2023) que las multas no intencionales se aplican por formulario (una por ano), no por cada cuenta individual. Esto limito significativamente la exposicion a multas para quienes no presentaron por error.

Multas del Formulario 8938 (FATCA)

Tipo de violacion	Multa
No presentar	$10,000 por ano
No corregir despues de notificacion del IRS	$10,000 adicionales (hasta $50,000)
Subreportar ingresos de activos ocultos	40% del impuesto subreportado (en vez del 25% normal)
Criminal	Posibles cargos por evasion fiscal

⚠️ El IRS ahora puede detectar cuentas no reportadas automaticamente

FATCA obliga a los bancos extranjeros a reportar informacion sobre cuentas de personas estadounidenses directamente al IRS. Mas de 300,000 instituciones financieras en mas de 100 paises participan, incluyendo Mexico, Colombia, Guatemala, Republica Dominicana, Peru, y la mayoria de paises latinoamericanos. En 2026, el IRS esta utilizando inteligencia artificial y sistemas avanzados de cruce de datos para comparar automaticamente la informacion de FATCA con las declaraciones de impuestos y FBARs presentados. Esto significa que si tienes una cuenta en un banco participante y no la reportaste, es cada vez mas probable que el IRS te detecte automaticamente. No esperes a que te encuentren -- los programas de correccion voluntaria pueden ayudarte a evitar multas.

Que hacer si nunca has reportado

Si llevas anos sin reportar tus cuentas extranjeras, no eres el unico. Muchos inmigrantes latinos simplemente no sabian que tenian esta obligacion. El gobierno ofrece opciones para ponerse al dia:

Opcion 1: Procedimiento de Presentacion Tardio de FBAR (DFSP)

Si no presentaste FBAR en anos anteriores pero si declaraste correctamente todos tus ingresos (incluyendo ingresos del extranjero) en tus declaraciones de impuestos, puedes usar los Delinquent FBAR Submission Procedures (DFSP):

Presenta los FBARs faltantes electronicamente
Incluye una explicacion de porque no presentaste a tiempo
Si el IRS acepta tu explicacion de causa razonable, generalmente no imponen multas

Opcion 2: Procedimiento de Presentacion Simplificado (Streamlined Procedures)

Si no presentaste FBAR y tampoco declaraste correctamente los ingresos extranjeros, puedes usar los Streamlined Filing Compliance Procedures:

Debes certificar que tu incumplimiento fue no intencional (non-willful)
Presentas declaraciones de impuestos enmendadas para los ultimos 3 anos
Presentas FBARs faltantes para los ultimos 6 anos
Pagas los impuestos adeudados mas intereses
Generalmente no se imponen multas de FBAR ni dePresentacion tardia

Opcion 3: Divulgacion voluntaria (Voluntary Disclosure)

Si tu incumplimiento fue intencional, el programa de Divulgacion Voluntaria es el camino apropiado. Este programa si impone multas pero evita el procesamiento criminal. Requiere un abogado tributario.

ℹ️ La ventana para correcciones sin multas se esta cerrando

El IRS esta usando cada vez mas inteligencia artificial y sistemas de cruce de datos para detectar cuentas no reportadas. Si el IRS te descubre antes de que te presentes voluntariamente, pierdes acceso a los programas de alivio y enfrentas las multas completas. Es mucho mejor presentar voluntariamente que esperar a que te encuentren.

Registros que debes mantener

Debes guardar registros de tus cuentas extranjeras durante cinco anos a partir de la fecha de vencimiento del FBAR. Estos registros deben incluir:

Nombre y direccion de cada institucion financiera
Numero de cada cuenta
Tipo de cada cuenta
Valor maximo de cada cuenta durante el ano
Copia de tu FBAR presentado y el numero de confirmacion

Preguntas frecuentes

Si solo tengo $11,000 en una cuenta en Mexico, tengo que reportar?

Si, si en algun momento del ano el valor combinado de todas tus cuentas extranjeras supero los $10,000, debes presentar el FBAR. El Formulario 8938 probablemente no aplica porque no superas los $50,000.

Mi esposo tiene cuentas en su pais pero yo no. Yo tambien tengo que reportar?

Si presentan impuestos juntos (married filing jointly) y tu conyuge es una "persona de EE.UU.", las cuentas se consideran en su totalidad. El debe reportar las cuentas en el FBAR. Si la cuenta es conjunta, ambos tienen interes financiero y ambos deben reportar.

Ya pague impuestos sobre esos ingresos en mi pais. Tengo que reportar igual?

Si. El FBAR y el Formulario 8938 son reportes informativos. No importan los impuestos que pagaste en el otro pais. El requisito de reportar existe independientemente de cualquier obligacion tributaria. Puedes usar el Foreign Tax Credit (Formulario 1116) o la Foreign Earned Income Exclusion para evitar doble tributacion, pero eso no te exime de reportar.

Las remesas que envio a mi familia cuentan?

No. Enviar dinero a tu familia por Western Union, Remitly, o transferencia bancaria a cuentas que no son tuyas no te obliga a presentar FBAR. Solo cuentas en las que tienes interes financiero o autoridad de firma.

Soy indocumentado y tengo cuentas en mi pais. Tengo que reportar?

Depende de tu estatus tributario. Si has estado en Estados Unidos suficiente tiempo para ser considerado "residente para efectos tributarios" (generalmente mas de 183 dias bajo la prueba de presencia sustancial), si debes reportar. Si eres no residente para efectos tributarios, no tienes la obligacion de FBAR ni FATCA. Consulta con un profesional tributario para determinar tu estatus.

Resumen: lo que debes recordar

El FBAR (FinCEN Form 114) es obligatorio si tus cuentas financieras en el extranjero superaron $10,000 combinadas en algun momento del ano
El Formulario 8938 (FATCA) es obligatorio si tus activos financieros extranjeros superan $50,000 (soltero) o $100,000 (casado juntos)
Son dos reportes separados que van a agencias diferentes: FBAR a FinCEN, 8938 al IRS con tu 1040
Las multas por no reportar pueden ser de hasta $16,536 por ano (FBAR) y $10,000 por ano (8938)
Los bancos extranjeros ya le reportan al IRS gracias a FATCA, asi que no puedes simplemente no reportar y esperar que nadie se entere
Si nunca has reportado, existen programas (DFSP y Streamlined Procedures) para ponerse al dia sin multas
La fecha limite para el FBAR es el 15 de abril con extension automatica al 15 de octubre

Si tienes dudas sobre tu situacion especifica, busca un contador publico (CPA) o agente inscrito (Enrolled Agent) con experiencia en impuestos internacionales. No esperes a que el IRS te contacte primero.