¿Tengo que pagar impuestos si recibo una herencia de mi familia en el extranjero?

Generalmente no. La herencia en si misma no se grava como ingreso en Estados Unidos cuando viene de una persona que no es ciudadana ni residente de EE.UU. Lo que SI debes hacer es reportarla al IRS si el total recibido en un ano excede $100,000 de personas extranjeras individuales o estates extranjeros, usando el Formulario 3520. No pagar impuestos sobre la herencia, pero si no reportas, la multa puede ser de hasta 25% del valor no reportado. Ademas, una vez que heredas el dinero, cualquier ingreso que genere (intereses, dividendos, rentas) si es gravable como ingreso normal.

¿Que es el FBAR y tengo que presentarlo si recibo dinero del extranjero?

FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts Report) es un reporte separado que presentas al FinCEN si tienes cuentas bancarias en el extranjero cuyo saldo combinado supera $10,000 en cualquier momento del ano. No es lo mismo que el Formulario 3520. Si heredas una cuenta bancaria en Mexico, Colombia u otro pais, y el saldo de esa cuenta (mas cualquier otra cuenta extranjera que tengas) supera $10,000, debes presentar el FBAR electronicamente antes del 15 de abril. La multa por no presentarlo puede ser de hasta $16,536 por violacion no intencional y hasta $165,353 o 50% del saldo de la cuenta si es intencional.

¿Puedo recibir dinero de mis padres en el extranjero como regalo sin problemas?

Si, siempre y cuando reportes correctamente. Regalos de personas extranjeras (tus padres, abuelos, etc.) no se gravan como ingreso. Pero si el total de regalos de personas extranjeras excede $100,000 en un ano, debes reportar en el Formulario 3520. Si tus padres te envian $50,000 para el enganche de una casa, no necesitas reportar. Si te envian $120,000, si debes presentar el Formulario 3520. Lo importante es que sumes todos los regalos del ano — si te envian $60,000 en enero y $60,000 en diciembre, el total es $120,000 y debes reportar.

¿Que pasa si no reporto una herencia o regalo del extranjero?

Las consecuencias pueden ser severas. Si no presentas el Formulario 3520 cuando era requerido, el IRS puede imponer una multa de 5% del valor no reportado por cada mes de atraso, hasta un maximo de 25%. En una herencia de $200,000, la multa podria llegar a $50,000. Para el FBAR, la multa por no presentacion no intencional puede ser de hasta $16,536 por violation. Si el IRS determina que fue intencional, la multa puede ser de $165,353 o 50% del saldo de la cuenta, lo que sea mayor. Si te diste cuenta del error, puedes corregirlo presentando los formularios atrasados y solicitando la reduccion de multas bajo 'reasonable cause'.

Recibir herencia del extranjero: Formulario 3520, FBAR y reglas IRS inmigrantes 2026

Q: ¿Cuando debo presentar el Formulario 3520?

Debes presentar el Formulario 3520 si recibiste mas de $100,000 en total durante el ano de personas extranjeras (individuos no residentes o estates extranjeros). Si el regalo o herencia viene de una corporacion o partnership extranjera, el limite es mucho mas bajo: $20,573 en 2026 (ajustado anualmente por inflacion). La fecha limite es el 15 de abril, la misma que tu declaracion de impuestos. Si vives fuera de EE.UU., tienes hasta el 15 de junio. Puedes pedir extension hasta el 15 de octubre con el Formulario 4868.

💡 Resumen rapido

Recibir herencia o regalos del extranjero generalmente NO genera impuestos en EE.UU.
Si recibes mas de $100,000 de personas extranjeras en un ano, DEBES presentar el Formulario 3520
La multa por no reportar puede ser de hasta 25% del valor recibido
Si heredas cuentas bancarias en el extranjero con mas de $10,000, debes presentar el FBAR
Los ingresos generados por la herencia (intereses, dividendos, rentas) SI son gravables
Funciona igual con ITIN — los requisitos aplican a todos los "U.S. persons" para efectos fiscales

Jose llego de Guatemala hace 12 anos. Trabaja en construccion en Los Angeles y tiene su residencia permanente. En marzo de 2026, su madre fallecio en Guatemala y le dejo una casa y $80,000 en una cuenta bancaria. Jose no sabia que tenia que reportar nada al IRS — pensaba que como el dinero venia de Guatemala y su madre nunca vivio en EE.UU., no tenia nada que ver con impuestos americanos.

Tres anos despues, Jose recibe una carta del IRS. Lo auditarion. Le dicen que debio presentar el Formulario 3520 y el FBAR. La multa potencial: $20,000 (25% de $80,000) por no reportar el Formulario 3520, y hasta $10,000 por no presentar el FBAR.

Jose podria haber evitado todo esto con un simple formulario.

Si eres inmigrante con residencia, ciudadania, o incluso si solo eres residente fiscal (vives en EE.UU. mas de 183 dias y calificas bajo la prueba de presencia sustancial), el IRS te considera una "U.S. person" para efectos fiscales — y eso significa que el IRS quiere saber si recibes dinero significativo del extranjero.

Lo basico: lo que necesitas saber primero

La herencia en si NO se grava como ingreso

Bajo la ley de impuestos de EE.UU., las herencias y regalos que recibes de una persona extranjera (que no es ciudadana ni residente de EE.UU.) generalmente no se incluyen en tu ingreso bruto. No pagas impuesto sobre la herencia cuando la recibes.

Pero hay una diferencia critica entre no pagar impuestos y no tener que reportar. Aunque no debas impuestos, probablemente tengas que informar al IRS sobre lo que recibiste.

Quien es una "U.S. person" para el IRS

El IRS te considera una "U.S. person" para efectos fiscales si eres:

Ciudadano americano (no importa donde vivas)
Residente permanente (green card holder)
Residente fiscal (pasaste la prueba de presencia sustancial: 31 dias este ano y 183 dias en los ultimos 3 anos ponderados)

Si calificas como U.S. person, las reglas de reporte de herencia y regalos extranjeros te aplican sin importar tu estatus migratorio.

Itin vs SSN: ambos aplican

Si presentas impuestos con ITIN en vez de SSN, las reglas son las mismas. El IRS no distingue — si eres un "U.S. person" para efectos fiscales (presentas el Formulario 1040), debes cumplir con los mismos requisitos de reporte.

El Formulario 3520: cuando debes presentarlo

El Formulario 3520 es un formulario informativo (no es una declaracion de impuestos — no calculas ni pagas impuestos con el). Su unico proposito es informar al IRS que recibiste una cantidad significativa del extranjero.

Umbral de $100,000 para individuos

Debes presentar el Formulario 3520 (Parte IV) si recibiste mas de $100,000 en total durante el ano calendario de:

Personas extranjeras (individuos no residentes)
Estates extranjeros (sucesiones/bienes de personas fallecidas fuera de EE.UU.)

Importante: Se suman todos los regalos y herencias del ano. Si tu padre te envia $60,000 en marzo y tu madre te envia $50,000 en septiembre, el total es $110,000 — debes reportar.

Umbral de $20,573 para corporaciones/partnerships

Si el regalo viene de una corporacion extranjera o partnership extranjera, el limite es mucho mas bajo: $20,573 en 2026 (esta cantidad se ajusta anualmente por inflacion segun Revenue Procedure 2025-32).

Que cuenta como regalo o herencia

Efectivo (transferencias bancarias, giros, efectivo fisico)
Propiedad raiz (casas, terrenos)
Acciones o inversiones
Vehiculos u otros bienes de valor
Prestamos perdonados (si alguien te presto dinero y luego te dijo "no me lo pagues", eso es un regalo)

Lo que NO necesitas reportar

Regalos de personas que son residentes o ciudadanos de EE.UU. (esos se reportan bajo reglas diferentes)
Gastos de educacion o medicos pagados directamente a la institucion (no a ti) — si tus padres pagan tu universidad directamente al college, no es reportable
Cantidades por debajo de los umbrales mencionados

El FBAR: si heredas cuentas en el extranjero

El FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FinCEN Form 114) es un reporte completamente separado del Formulario 3520. Lo presenta al Departamento del Tesoro, no al IRS directamente.

Cuando debes presentarlo

Debes presentar el FBAR si:

Tienes una o mas cuentas financieras en el extranjero
El saldo combinado de todas esas cuentas supero $10,000 en cualquier momento del ano

Esto aplica a:

Cuentas bancarias (ahorro, cheques, CD)
Cuentas de inversion (acciones, mutual funds)
Cuentas de retiro en el extranjero
Seguros de vida con valor de efectivo
Cuentas compartidas donde tienes firma

Ejemplo practico

Tu madre en Mexico tenia una cuenta bancaria con $50,000. Al fallecer, la cuenta paso a tu nombre. Ademas tienes una cuenta de ahorros en Guatemala con $4,000.

Saldo combinado: $50,000 + $4,000 = $54,000
Superar los $10,000? Si
Debes presentar FBAR? Si

Como se presenta

Se presenta electronicamente en el portal BSA E-Filing del Departamento del Tesoro (bsaefiling.fincen.treas.gov)
No se envia con tu declaracion de impuestos — es un proceso separado
Fecha limite: 15 de abril (con extension automatica al 15 de octubre)
No hay costo para presentarlo

El Formulario 8938 (FATCA): otra capa de reporte

Si tienes activos financieros en el extranjero por encima de ciertos umbrales, tambien puedes necesitar presentar el Formulario 8938 con tu declaracion de impuestos.

Umbrales para el Formulario 8938

Estado civil	Vives en EE.UU.	Vives fuera de EE.UU.
Soltero	$50,000 ultimo dia del ano o $75,000 en cualquier momento del ano	$200,000 / $300,000
Casado declarando juntos	$100,000 / $150,000	$400,000 / $600,000

El Formulario 8938 se presenta junto con tu Formulario 1040.

Resumen de formularios: que presentar y cuando

Si recibiste...	Formulario	Donde se presenta	Fecha limite
Mas de $100,000 de personas extranjeras	Formulario 3520 (Parte IV)	Por correo al IRS, Ogden UT	15 de abril (extension al 15 de octubre)
Cuentas en el extranjero con mas de $10,000	FBAR (FinCEN 114)	Portal BSA E-Filing	15 de abril (extension auto al 15 de octubre)
Activos financieros extranjeros sobre umbrales	Formulario 8938	Con tu Formulario 1040	15 de abril
Ingresos generados por la herencia	Formulario 1040 + Schedule B	e-file o correo	15 de abril

Nota: Cada formulario es independiente. Puedes necesitar presentar los cuatro al mismo tiempo si tu situacion lo requiere.

Lo que SI se grava: ingresos despues de la herencia

Aunque la herencia misma no es ingreso gravable, todo lo que esa herencia genere despues de recibirla si es gravable:

Tipo de ingreso	Gravable?	Donde reportarlo
La herencia en si	No	N/A (pero reporta en 3520 si aplica)
Intereses generados por el dinero heredado	Si	Schedule B del 1040
Dividendos de acciones heredadas	Si	Schedule B del 1040
Renta de propiedad heredada	Si	Schedule E del 1040
Ganancia de capital al vender propiedad heredada	Si	Schedule D del 1040

Ejemplo

Heredaste $150,000 en efectivo y lo pusiste en una cuenta de ahorros que genera 4% de interes anual:

Ingreso por intereses: $6,000/ano
Ese $6,000 es ingreso gravable que debes reportar en tu 1040
La herencia de $150,000 no es ingreso, pero si debiste presentar el Formulario 3520

Base fiscal de propiedades heredadas

Si heredas una propiedad (casa, terreno) del extranjero, la base fiscal (el valor que el IRS usa para calcular ganancias o perdidas cuando vendes) generalmente se establece al valor justo de mercado en la fecha de fallecimiento del fallecido. Esto puede ser una ventaja si la propiedad se aprecio mucho desde que fue comprada.

Guia paso a paso para reportar

Paso 1: Determina si debes reportar

Suma TODO lo que recibiste del extranjero durante el ano
Si el total de individuos o estates extranjeros supera $100,000 → Formulario 3520
Si el total de corporaciones/partnerships extranjeras supera $20,573 → Formulario 3520
Si tienes cuentas en el extranjero con saldo combinado mayor a $10,000 → FBAR
Si tus activos financieros extranjeros superan los umbrales → Formulario 8938

Paso 2: Reune la documentacion

Necesitas:

Informacion del remitente: nombre completo, relacion contigo, pais de residencia
Fechas: cuando recibiste cada regalo, herencia o transferencia
Descripcion: que recibiste (efectivo, propiedad, acciones, vehiculos)
Valor en dolares: al tipo de cambio de la fecha de recepcion
Comprobantes: transferencias bancarias, documentos de probate/sucesion, escrituras

Paso 3: Completa el Formulario 3520

Para herencias/regalos extranjeros:

Descarga el Formulario 3520 de IRS.gov
Completa la Parte IV ("Receipt of Certain Foreign Gifts or Bequests")
Incluye tu nombre, ITIN/SSN y direccion
Detalla cada regalo o herencia recibida con fecha, descripcion y valor
Firma y envia por correo a: Internal Revenue Service, P.O. Box 409101, Ogden, UT 84409

Paso 4: Presenta el FBAR si aplica

Entra a bsaefiling.fincen.treas.gov
Crea una cuenta (o entra si ya tienes)
Selecciona "Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)"
Ingresa los detalles de cada cuenta extranjera
Presenta electronicamente — recibiras confirmacion inmediata

Paso 5: Reporta ingresos generados en tu 1040

Si la herencia esta generando ingresos (intereses, dividendos, rentas), reporta esos ingresos en tu declaracion de impuestos anual. Los intereses del extranjero se reportan en el Schedule B.

Que hacer si ya debiste haber reportado y no lo hiciste

Si recibiste una herencia o regalo del extranjero en anos anteriores y no presentaste los formularios, no eres el unico — y hay opciones para corregir:

Opcion 1: Presentar los formularios atrasados con declaracion de causa razonable

Puedes presentar el Formulario 3520 y FBAR atrasados explicando que no sabias que tenias que reportar. El IRS puede reducir o eliminar las multas si demuestras "reasonable cause" (causa razonable) — por ejemplo, que no sabias de la obligacion, que actuaste de buena fe, y que corrigiste tan pronto como te diste cuenta.

Opcion 2: Streamlined Filing Compliance Procedures

Si tienes anos sin reportar cuentas o activos en el extranjero, el IRS tiene procedimientos especiales (Streamlined Foreign Offshore Procedures o Streamlined Domestic Offshore Procedures) que te permiten poner tus cuentas al dia con multas reducidas o eliminadas.

Opcion 3: Delinquent FBAR Submission Procedures

Si lo unico que falta es el FBAR y no hay ingreso no reportado, puedes usar este procedimiento para presentar FBARs atrasados con potencial eliminacion de multas.

Lo que NO debes hacer

No ignores el problema. Las multas crecen con el tiempo y el IRS tiene acceso a informacion de cuentas extranjeras a traves de tratados internacionales y el programa FATCA. Es mucho mejor reportar tarde que no reportar.

Reglas especiales para diferentes situaciones

Si recibes dinero de un familiar que es ciudadano americano viviendo en el extranjero

Si el remitente es ciudadano americano (aunque viva en el extranjero), las reglas del Formulario 3520 no aplican — pero el remitente podria tener que presentar el Formulario 709 (Gift Tax Return) si el regalo excede $19,000 en 2026.

Si recibes a traves de un trust (fideicomiso) extranjero

Los trusts extranjeros tienen reglas mas complejas. Ademas del Formulario 3520, puede que necesites:

Presentar partes adicionales del Formulario 3520 (Partes I, II o III)
El trustee puede necesitar presentar el Formulario 3520-A
Podrias tener obligaciones de reporte anual si eres beneficiario

Si vendes una propiedad heredada del extranjero

Cuando vendes una propiedad heredada del extranjero, debes reportar la ganancia de capital (diferencia entre el valor de venta y la base fiscal). La base fiscal generalmente es el valor justo de mercado al momento del fallecimiento del fallecido.

Si la propiedad esta en el extranjero, podria aplicar el impuesto FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) si la propiedad esta en EE.UU. — pero si la propiedad esta fuera de EE.UU., se reporta como ganancia de capital normal en el Schedule D.

Recursos y ayuda

Formulario 3520 e instrucciones: IRS.gov/form3520
FBAR (FinCEN Form 114): bsaefiling.fincen.treas.gov
Formulario 8938: IRS.gov/form8938
IRS International Taxpayers: IRS.gov/individuals/international-taxpayers
Taxpayer Advocate Service: 877-777-4778 (ayuda gratuita para resolver problemas con el IRS)
VITA/TCE: Programas de preparacion de impuestos gratuita (algunos tienen experiencia con formularios internacionales)

Si la cantidad es significativa (mas de $100,000) o la situacion es compleja (trusts, propiedades, multiples paises), considera consultar con un CPA o abogado tributario que tenga experiencia en impuestos internacionales. La consulta puede costar $200-$500, pero puede ahorrarte miles en multas.